“稅源風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警（房地產(chǎn)行業(yè)）管理信息”系統(tǒng)項目單一來源采購征求意見公示

“稅源風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警（房地產(chǎn)行業(yè)）管理信息”系統(tǒng)項目擬采用單一來源方式進行采購，按照《政府采購非招標采購方式管理辦法》（財政部第74號令），現(xiàn)進行單一來源采購征求意見公示。

一、  采購人、采購項目名稱和內(nèi)容

采購人：西安市地方稅務(wù)局

采購項目名稱：“稅源風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警（房地產(chǎn)行業(yè)）管理信息”系統(tǒng)

采購內(nèi)容：2014年西安市地方稅務(wù)局房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警管理系統(tǒng)開發(fā)

二、  擬采購貨物或服務(wù)的說明：

    西安市地方稅務(wù)局采用多種方法對西安市房地產(chǎn)行業(yè)稅收的流失情況進行測算，估算稅收流失率和存在的稅收風(fēng)險。

三、  采用單一來源方式的原因及相關(guān)說明：

系統(tǒng)模型構(gòu)建的領(lǐng)先和唯一：

根據(jù)模型構(gòu)建的主要思路和方法的不同，當(dāng)前稅收風(fēng)險識別評價模型主要有指標分析法、經(jīng)濟稅收建模法等。其中指標分析法可以分為單指標分析法、多指標綜合分析法、第三方數(shù)據(jù)比對法等；經(jīng)濟稅收建模法又有傳統(tǒng)的統(tǒng)計量建模和機器學(xué)習(xí)法等多種選擇。

指標分析法是利用財務(wù)報表、申報數(shù)據(jù)之間的邏輯性、配比關(guān)系，以及根據(jù)地域特征、行業(yè)特征、征管經(jīng)驗設(shè)定多個反映企業(yè)經(jīng)營納稅特點的特征指標進行分析。指標分析法以揭示單個企業(yè)財務(wù)報表、申報表之間及內(nèi)部數(shù)據(jù)的合理性為出發(fā)點，通過與采用一定的方法獲得各指標的合理值比較，得到對企業(yè)經(jīng)營納稅狀態(tài)的描述，從中發(fā)現(xiàn)存在疑點的指標，進而分析出可能存在的風(fēng)險點。單指標就是選取單一指標進行分析，用以發(fā)現(xiàn)企業(yè)某一方面存在的問題，目前用得較多的是同業(yè)稅負分析法。多指標綜合分析就是選取多個指標，運用一定的方法建立指標間的關(guān)系，賦予各指標的權(quán)重，用以描述企業(yè)的經(jīng)營納稅狀況。第三方數(shù)據(jù)比對法、第三方數(shù)據(jù)分析法依照稅法規(guī)定，取得與待測納稅人主要經(jīng)營行為密切相關(guān)聯(lián)的第三方數(shù)據(jù)，與納稅人申報的數(shù)據(jù)進行比對測算，從中找出差異，進而估算稅收流失。

指標分析法是基層工作經(jīng)驗的總結(jié)，通過對指標值標準的確定越來越接近合理，有較好的指向性，在實際中得到了廣泛的使用，為風(fēng)險管理提供了分析評估的基礎(chǔ)。運用第三方數(shù)據(jù)比對方法簡單有效，能準確確定納稅人存在的問題，為查實疑點補繳稅款提供現(xiàn)實的依據(jù)。但是，指標分析也存在著以下弱點：一是對特征指標總結(jié)難度較大，為了追求更好的精準性，對指標標準值的確定會產(chǎn)生分組粒度與取數(shù)量的矛盾。二是需要有較高的數(shù)據(jù)質(zhì)量，大量的數(shù)據(jù)缺失會產(chǎn)生很多指標空值，從而使指標無法運用。三是對第三方數(shù)據(jù)的要求也要高，需要有真實性、完整性性的保障。四是采用指標法綜合分析，需要建立聯(lián)立方程組，采用一定方法賦予指標權(quán)重。這樣也會有些困境，比如參數(shù)難以計算，行業(yè)、地區(qū)、稅種差異性較大等。

經(jīng)濟稅收建模法，在有較高質(zhì)量數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，運用合適的統(tǒng)計計量、機器學(xué)習(xí)等方法建立經(jīng)濟稅收關(guān)系模型，對樣本企業(yè)的經(jīng)營納稅行為的規(guī)律進行總結(jié)反映，然后參照稅法規(guī)定估算出納稅人理論上應(yīng)納稅款，再比較其與實際申報數(shù)據(jù)的差額。這樣對納稅遵從風(fēng)險的評價，具有指標唯一，結(jié)果綜合性強，可以實現(xiàn)對風(fēng)險的排序，并能鎖定存在的疑點科目。當(dāng)然，經(jīng)濟稅收建模法對模型的設(shè)計要求較高，算法求解困難，并且需要進行系統(tǒng)和長期的研究和反饋分析修正。按有無準確的遵從與不遵從等先驗信息，經(jīng)濟稅收建模法可以分為無指導(dǎo)建模法和有指導(dǎo)建模法。有指導(dǎo)建模法是在樣本企業(yè)數(shù)據(jù)齊全、信息完整、準確給定遵從與不遵從樣本的條件下，可以用有指導(dǎo)建模法，基于先驗信息，直接通過遵從樣本數(shù)據(jù)構(gòu)建經(jīng)濟稅收模型，建立行業(yè)稅收測算模型，估算樣本的應(yīng)該繳納的稅收，進而判斷是否存在風(fēng)險的。這是一種理想狀態(tài)下的建模法。無指導(dǎo)建模法是在沒有明確的有關(guān)納稅人是否有納稅遵從與不遵從信息情況下，運用一定的方法和策略對納稅人的涉稅數(shù)據(jù)進行分析和分類，再建立經(jīng)濟稅收模型估算納稅人應(yīng)該繳納的稅收，進而判斷是否存在風(fēng)險。

以上兩類方法都有各自的優(yōu)點和缺點，有各自擅長的應(yīng)用領(lǐng)域。這就需要根據(jù)具體的情況具體分析，選擇適合條件的分析方法。

在本次測算中，由于測算樣本的數(shù)據(jù)空值零值較多，數(shù)據(jù)質(zhì)量狀況較差，根據(jù)一定方法確定的主要判別指標特征值沒有體現(xiàn)本行業(yè)的特點，也不符合判斷分析所要求的統(tǒng)計假設(shè)，為分析帶來了無法克服的困難。運用第三方數(shù)據(jù)比對也存在以下不利因素：一是取得第三方數(shù)較為困難，由于社會經(jīng)濟信息沒有形成大的數(shù)據(jù)集合，取得第三方數(shù)據(jù)也沒有有關(guān)法律法規(guī)定支撐，加上各部門、第三方數(shù)據(jù)多為利益相關(guān)者，因此稅務(wù)部門在采集第三方數(shù)據(jù)時存在較大的困難。二是第三方信息也只能反映稅收流失的某一方面，比如有下游環(huán)節(jié)的第三方數(shù)據(jù)，只能對收入進行比對，而對其費用支出是無法比對的。有上游環(huán)節(jié)的建安企業(yè)的第三方數(shù)據(jù)，也只能對其規(guī)模做一定的估算。加上第三方多少與測算對象有著利益方面的關(guān)系，數(shù)據(jù)的真?zhèn)�、�?shù)據(jù)的完整也難以保證。因此本次沒有運用指標分析法進行測算。

在大數(shù)據(jù)情況下，運用機器學(xué)習(xí)法對數(shù)據(jù)的處理有整套策略，一定程度上可以減少數(shù)據(jù)的質(zhì)量不高對分析的影響，對數(shù)據(jù)進行挖掘建模，總結(jié)出企業(yè)的經(jīng)營規(guī)律，在很多經(jīng)濟領(lǐng)域有了成熟的應(yīng)用，因此，采用機器學(xué)習(xí)法構(gòu)建算法模型，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營狀況的模擬，獲得企業(yè)較為理想經(jīng)濟稅收關(guān)系模型，從而實現(xiàn)對企業(yè)申報納稅的測算�；跈C器學(xué)習(xí)法在建模方面和指標分析法在描述企業(yè)經(jīng)營特征的優(yōu)勢，結(jié)合西安納稅人數(shù)據(jù)現(xiàn)況和稅務(wù)稽查評估數(shù)據(jù)過少的狀態(tài)，本次擬采用無指導(dǎo)建模法測算和指標分析法解析相結(jié)合的方法。

北京市博金恒信科技咨詢有限公司（中國人民大學(xué)金融與財稅電子化研究所）掌握了代表國際前沿的機器學(xué)習(xí)法和中國稅收實際相結(jié)合的核心算法模型；具有運用機器學(xué)習(xí)法對中國稅收流失進行測算、并取得良好效果的案例；對中國房地產(chǎn)業(yè)風(fēng)險有測算經(jīng)驗，實現(xiàn)了指向明確、有一定可靠性的測算結(jié)果。承擔(dān)過“納稅遵從風(fēng)險指標評價和模型研究”和“基于微觀的稅收流失分析理論、測算、應(yīng)用研究”等省部級以上的項目。

北京市博金恒信科技咨詢有限公司（中國人民大學(xué)金融與財稅電子化研究所）專職與兼職人員包括11名教授，5名副教授，3名博士后和18名博士，擁有財政，稅收，金融領(lǐng)域“理論與政策研究，管理與信息化，經(jīng)濟計量分析”方面的頂級專業(yè)人才。他們參與國家和省部級，以及橫向聯(lián)合項目三十多項。在系統(tǒng)構(gòu)建方法體系及工具選擇上具備國際領(lǐng)先水平，在稅收流失率測算方法方面，他們在認真研究地下經(jīng)濟估計法、稅收收入能力測算法、樣本推算法、曲線擬合法、隨機邊界模型法（SFA）、數(shù)據(jù)包絡(luò)模型法（DEA）等各類模型方法的基礎(chǔ)之上，經(jīng)過多次試驗比較，最終確定“機器學(xué)習(xí)法”作為測算的主體方法�！皺C器學(xué)習(xí)法”是目前國際上該領(lǐng)域最主流最先進的方法。同時開發(fā)完成的西安市地方稅務(wù)局“房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警管理系統(tǒng)”開發(fā)項目（一期），通過各類數(shù)據(jù)清洗和測算，其掌握了大量的敏感數(shù)據(jù)，并掌握了大量的內(nèi)部需求指標和技術(shù)，經(jīng)過對房地產(chǎn)行業(yè)10 戶企業(yè)進行了測試，收到了良好的應(yīng)用成果，實現(xiàn)了稅收增收一億一千多萬元。目前，西安市財政稅收收入完成工作時間緊迫，該項目二期的研發(fā)和實踐就顯得非常迫切和重要了。

因此，采用這樣領(lǐng)先方法并運用于實踐上的，是具有唯一性的。

四、  擬定的唯一供應(yīng)商名稱，地址：***

供應(yīng)商：北京市博金恒信科技咨詢有限公司

地址：***

五、     專業(yè)人員論證意見（詳見附件）

六、     公示期限：2014年8月12日至2014年8月19日（5個工作日）

七、     采購人、集中采購機構(gòu)、財政部門的相關(guān)信息

1、     采購人名稱：西安市地方稅務(wù)局

聯(lián)系地址***

聯(lián)系人：趙凌云          聯(lián)系電話***

2、     集中采購機構(gòu)：西安市市級單位政府采購中心

聯(lián)系地址***

采購一科項目經(jīng)辦人：閆潘田、李云

聯(lián)系電話***

3、     財政部門:西安市財政局

聯(lián)系地址***

聯(lián)系人：高曦              聯(lián)系電話***

八、     其他事項

對該項目采用單一來源采購方式公示有異議的，請按照《政府采購非招標采購方式管理辦法》（財政部第74號令）相關(guān)規(guī)定，在公示期內(nèi)將書面意見，以送達或特快專遞方式反饋給采購人、集中采購機構(gòu)，同時抄送財政部門，逾期不予受理。

 

                             

                     西安市市級單位政府采購中心